L’assurance vie dans la gestion de patrimoine : outil d’épargne ou de transmission ?
Publié le :
03/04/2025
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2025
L’assurance vie séduit chaque année de nombreux épargnants. Sa souplesse et les avantages fiscaux qu’elle procure font de ce mécanisme un outil incontournable dans la gestion de son patrimoine.
Quel est le principe de l’assurance vie ?
L’assurance vie est un contrat par lequel le souscripteur s’engage à verser des primes à un assureur, qui, en contrepartie, s’engage à verser un capital ou une rente à un bénéficiaire désigné, à l’échéance convenue ou au décès de l’assuré.
Ce contrat peut être de différents types : monosupport (investissement exclusivement dans un fonds en euros, à capital garanti) ou en multisupport (associe le fonds en euros à des unités de compte (actions, obligations), avec un rendement potentiellement plus élevé, mais sans garantie de capital).
Ce contrat d’épargne offre une grande liberté en matière de versements : réguliers, ponctuels, sans plafond de montant. Attention, si l’épargne versée reste disponible à tout moment, une durée de détention d’au moins huit ans est recommandée pour bénéficier pleinement des avantages fiscaux liés aux rachats (retraits).
Pourquoi souscrire une assurance vie ?
L’assurance vie permet de constituer un capital sur le long terme, sans immobilisation des sommes. Elle peut aussi devenir une source de revenus complémentaires, via des rachats partiels ou une conversion en rente viagère.
Mais son utilité ne s’arrête pas là !
L’assurance vie est également un véritable outil de transmission patrimoniale, offrant une grande liberté dans le choix des bénéficiaires. L’article L 132-13 du Code des assurances permet de désigner librement toute personne, qu’il s’agisse d’un membre de la famille ou d’un tiers. En l’absence d'une clause bénéficiaire, un ordre légal de priorité s’applique (article L 132-8 du même Code).
Une fiscalité avantageuse… sous conditions
La fiscalité de l’assurance vie dépend principalement de la date des versements et de la durée du contrat au moment du retrait.
Pour les contrats alimentés avant le 27 septembre 2017, les gains sont soumis à la fiscalité ci-après détaillée, en cas de rachat :
| Durée d’investissement des primes versées | Fiscalité applicable |
| Entre 0 et 4 ans | Prélèvement Forfaitaire Libératoire (PFL) au taux de 35% + prélèvements sociaux au taux de 17,2% OU imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu sur option |
| Entre 4 et 8 ans | PFL au taux de 15% + prélèvements sociaux au taux de 17,2% OU imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu sur option |
| Plus de 8 ans | PFL au taux de 7,5% + prélèvements sociaux au taux de 17,2% OU imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu sur option |
Pour les contrats ouverts ou alimentés après le 27 septembre 2017, la fiscalité applicable est la suivante :
| Durée d’investissement des primes versées | Fiscalité applicable |
| Entre 0 et 8 ans | Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30% |
| Plus de 8 ans avec primes versées inférieures à 150 000 euros* | PFU de 7,5% + prélèvements sociaux de 17,2% |
| Plus de 8 ans avec primes versées supérieures à 150 000 euros* | PFU de 30% |
À noter :
Dans certaines situations, vous pouvez être exonéré d’impôt lors d’un retrait ou de la clôture de votre assurance vie :
- licenciement,
- cessation d’activité non salariée suite à un jugement de liquidation judiciaire,
- mise à la retraite anticipée,
- invalidité 2e ou 3e catégorie de la Sécurité sociale.
Transmission du capital : un atout patrimonial majeur
L’assurance vie bénéficie également d’un régime fiscal spécifique en matière de succession puisque, en principe, les capitaux transmis ne font pas partie de l’actif successoral.
Ce principe doit néanmoins être nuancé.
Le conjoint survivant ou le partenaire de PACS est exonéré de droits de succession. Certains proches, comme les frères et sœurs, peuvent aussi en bénéficier sous conditions.
Néanmoins, pour les autres bénéficiaires, il faut distinguer selon l’âge auquel les primes ont été versées par l’assuré :
- Si les primes ont été versées avant les 70 ans de l’assuré, chaque bénéficiaire bénéficie d’un abattement de 152 500 €. Au-delà, un prélèvement de 20 % s’applique jusqu’à 700 000 €, puis de 31,25 %.
- Si les primes ont été versées après 70 ans, un abattement global de 30 500 € est partagé entre tous les bénéficiaires. L’excédent est soumis aux droits de succession classiques, selon le lien de parenté avec le défunt.
L’assurance vie constitue ainsi un placement souple, évolutif et fiscalement attractif. Elle se révèle aussi bien adaptée à l’épargne individuelle qu’à la transmission familiale. Il faudra alors choisir un contrat adapté à ses objectifs, veiller à la rédaction de la clause bénéficiaire et suivre la stratégie d’investissement initiée.
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